Упрощенное осуществление внутреннего финансового аудита

Упрощенный внутренний аудит в компании

Чтобы проконтролировать финансы компании, нужно проводить внутренний финансовый аудит. Но иногда проведение проверки может быть затруднено или невозможно — например, мало сотрудников или слишком скромный бюджет.

Выход из этой ситуации — упрощенное осуществление внутреннего финансового аудита. Как выносится решение об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита? Кто может быть аудитором? И упрощенный внутренний финансовый аудит — как проводить? В статье эти вопросы будут рассмотрены.

Что такое упрощенный аудит?

Упрощенный внутренний финансовый аудит — это разновидность аудиторской проверки, которую проводит одно уполномоченное лицо, которое входит в состав штата организации.

Упрощенная система внутреннего финансового аудита позволяет сэкономить время на проведение всех необходимых работ, а получившиеся результаты практически не будут отличаться от результатов стандартной аудиторской проверки.

Некоторые важные особенности:

  • Проводить аудиторские проверки могут любые организации — как частные, так и государственные. Характер предпринимательской деятельности и форма регистрации юрлица также значения не имеет.
  • У компаний нет обязанности проводить проверку по простому алгоритму. Подобное решение принимает руководитель организации или ее главный администратор в индивидуальном порядке.
  • Результаты исследования будут обладать юридической силой, а отчет-заключение можно передать в государственные учетные органы или деловым партнерам.

Если Вам нужна более подробная информация об осуществлении аудита по стандартному алгоритму, Вы можете найти ее у нас на сайте в статье «Внутренний финансовый аудит. Цели, задачи, этапы и цены.» 

В каких случаях возможен упрощенный аудит?

На практике упрощенное ведение внутреннего финансового аудита обычно выбирают небольшие организации. Частные коммерческие компании могут проводить такой аудит без каких-либо ограничений — достаточно издания соответствующего приказа.

Приказ о проведении аудита

Если речь идет о бюджетной государственной компании, то ее следует проводить при соблюдении следующих требований:

✔️ У главного администратора (руководителя) нет возможности по объективным причинам создать в штате организации структурное подразделение для проведения аудита. Причины могут быть различными — например, малый масштаб организации, недостаток денежных средств и другие.

✔️ Денежные операции с бюджетными органами проводит непосредственно главный администратор (в штате организации отсутствует распорядитель деньгами). Обычно такая ситуация характерна для небольших бюджетных организаций, которые оказывают административные услуги небольшому количеству людей.

✔️ В штате организации есть не более двух администраторов денежных средств, а в подчинении организации находится не более 3 автономных, казенных или бюджетных учреждения. Такая ситуация также характерна для небольших учреждений, оказывающих административные услуги населению на территории маленьких городов и деревень.

В целом к упрощенному аудиту прибегают небольшие организации, у которых нет средств на содержание крупного бухгалтерского отдела. Такая форма аудиторского исследования позволяет экономить денежные средства и не тратить силы руководителя на поиски подходящих работников.

Аудитор в штате организации за свои работы обычно не получает дополнительного вознаграждение — оплата его услуг включена в стандартную зарплату. Хотя в некоторых организациях практикуют выделение премий, что позволяет финансово простимулировать аудитора на качественное проведение работ.

Какие задачи решает упрощенная проверка?

Упрощенное осуществление внутреннего финансового аудита решает те же задачи, что и стандартная аудиторская проверка.

Осуществление внутреннего аудита в компании

Перечислим эти задачи:

  • Проверка операций и бухгалтерской отчетности на соответствие законам Российской Федерации. Эти правила могут касаться налогового режима, правил распоряжения денежными средствами, распределения доходов среди акционеров или соучредителей, корректности валютных операций и так далее.
  • Анализ эффективности использования ресурсов. В эту группу входит множество задачи, благодаря котором аудитор сможет оценить эффективность организации. Основные задачи — оценка эффективности инвестиций, проверка целесообразности применения налогового режима, оценка расходов.
  • Поиск недостатков финансового отдела и составление рекомендаций по их устранению. Даже самая эффективная компания может допускать ошибки, а упрощенный внутренний финансовый аудит поможет их своевременно выявить и исправить, чтобы организация смогла работать еще более эффективно.

Анализ доходов и расходов в рамках данной аудиторской проверки проводится редко, хотя аудитор должен примерно оценить эффективно экономической политики организации.

Если Вам нужно проанализировать именно денежные операции, следует заказывать аудит расходов и доходов организации или предприятия.

Алгоритм проведения упрощенного аудита

Упрощенный порядок внутреннего финансового аудита выглядит следующим образом — составление приказа и подготовка рамочного плана действий, проведение фактических проверочных работ и составление итогового отчета. Ниже мы каждый этап рассмотрим более подробно.

Издание приказа и составление плана

Сперва руководитель организации издает распоряжение об упрощенном осуществлении внутреннего финансового аудита. В этом документе он указывает, что хочет проводить проверку по новому методу с привлечением к работам только одного человека-аудитора.

Назначение аудитор

Если речь идет о бюджетной организации, то в распоряжении следует отразить, что обычную проверку организация не может проводить по объективным причинам, а в ее подчинении находится лишь небольшое количество подрядных учреждений.

После этого руководитель находит в штате компании подходящее лицо для проведения исследования и вводит его в курс дела.

На данном этапе составляется примерный план действий, который закрепляется документально и содержит следующие сведения:

  • Примерный рамочный план действий, перечень ориентировочных работ.
  • Краткие сведения об аудиторе и заказчике исследовательского проекта.
  • Примерный перечень вопросов, выносимых на аудиторскую проверку.
  • Сроки выполнения исследования, возможность выделения дополнительных дней.
  • Форс-мажорные обстоятельства, ответственность сторон, дата вступления плана в силу.

Выше мы лишь кратко изложили особенности плана аудиторской проверки. Если Вам нужна более подробная информация, Вы можете найти ее у нас на сайте в статье «План внутреннего финансового аудита. Методические рекомендации.»

Проведение фактических работ и составление отчета

Теперь аудитор приступает к фактическому исполнению исследования.

Для этого он выполняет следующие действия:

  • Исследует внутренние бухгалтерские отчетности, ищет сведения обо всех значимых денежных операциях.
  • Проверяет первичную учетную документацию, изучает внутренние распоряжения приказы компании.
  • Изучает финансовую политику компании, проверяет корректность расходования денежных средств.
  • Сверяет финансовые операции с текущим законодательством РФ, ищет возможные нарушения закона.
  • При необходимости проводит выездные работы, заказывает дополнительную независимую экспертизу.
  • Составляет перечень допущенных ошибок, неточностей и способы их устранения (если они есть).

По итогу работ составляется итоговый отчет, который содержит перечень итогов проверки. В документе отражается финансовое положение организации, отражается соответствие финансовых операций текущим законам РФ.

Аудит

☝️ Если были обнаружены ошибки, то в отчете указывается не только перечень допущенных ошибок, но и рекомендации по их устранению. Если аудиторская проверка проводится на основании требований закона, то копия заключительного акта передается в надзорные органы.

Пример упрощенной аудиторской проверки

Рассмотрим по упрощенному внутреннему финансовому аудиту пример, который позволит понять, как проводятся все необходимые работы.

📌Допустим, у нас имеется небольшая бюджетная организация, оказывающая административные услуги. Она не может содержать большой бухгалтерских отдел, а ее подчинении нет подрядных учреждений.

  • При таком сценарии руководитель организации может принять решение аудита по упрощенному алгоритму. Для этого он издает приказ и находит подходящего человека, который сможет провести аудит.
  • Аудитор и заказчик составляют план предстоящих работ. Аудитор проводит все необходимые исследования в соответствии с планом в установленные сроки.
  • По завершении работ он составляет итоговый отчет и передает его руководителю проекта. Копию отчета он отправляет в надзорные органы для проверки и хранения.

Заключение

Подведем итоги нашей статьи.

Аудиторская проверка может проводиться по упрощенному алгоритму.

☝️ Отличительная особенность — обязательные проверочные работы проводит одно лицо-аудитор, которое числится в штате организации.

Итоги и акт внутреннего аудита

По задачам, функциям и особенностям упрощенная проверка аналогична стандартному финансовому аудиту.

💢 Работы проводятся в следующем порядке — руководитель издает приказ, находит подходящего человека, согласовывает с ним предстоящий план действий, аудитор проводит работы и составляет итоговый отчет.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Real Expert
Добавить комментарий

Adblock
detector