Сегодня многие люди и организации занимаются инвестированием. Они вкладывают деньги в строительство, интернет-маркетинг, науку, образовательные проекты и так далее.
👍 Чтобы не ошибиться с вложением денег, рекомендуется заранее провести технологический и ценовой аудит инвестиционных проектов, который позволит оценить его особенности и финансовые перспективы.
В нашей статье мы узнаем, что представляет собой ценовой аудит инвестиционных проектов, какими особенностями он обладает и кто его может инициировать.
Что такое аудит инвестиционных проектов?
Аудит инвестиционных проектов (АИП) — комплекс проверочных работ относительно инвестиций. Основные задачи, которые выполняет АИП — это оценка финансовых и технологических перспектив запланированного проекта, а также оценка его целесообразности.
Инвестиционный аудит работает с нормативной, технологической и инвестиционной документацией.
Помимо этого могут проводиться вспомогательные работы — анализ финансовых перспектив, сравнение технологий (применяемой и альтернативных), верификация сроков и так далее.
Аудит инвестиций проводится по двум основным направлениям:
👀 Изучение технологической части. В рамках этого исследования проверяется технология, которая лежит в основе инвестиционного проекта.
Она проверяется по многим параметрам — итоговая эффективность, целесообразность, простота реализации и другие.
Если технология может иметь несколько вариантов воплощения, то проводится анализ всех доступных вариантов с целью выбрать оптимальный вариант.
В этот блок также включаются работы по оценке возможности оформить необходимые разрешения и лицензии, если они требуются по закону.
👀 Изучение финансовое части. В рамках этого исследования проверяются финансовые перспективы.
Оценивается объем работ и количество задействованных ресурсов (деньги, рабочая сила, логистика и так далее).
Также определяется примерная доходность, чтобы определить, если ли смысл в реализации или нет.
В этот блок также включаются вспомогательные работы, касающиеся финансовой части.
Это может быть поиск дополнительных инвесторов, получение кредитов в банках, создание и распределение должностей и так далее.
Технологический и ценовой аудит обоснования инвестиций является платной процедурой, а проводят ее частные компании или отдельные экспертные сообщества со статусом СРО.
Что может быть объектом исследования?
Технологический аудит инвестиционного проекта распространяется на любой производственный актив, а также на всю среду целиком.
Иначе говоря, проект может оцениваться как целиком, так и по отдельности, что позволяет гибко управлять расходами по аудиторской проверке.
Обычно аудит инвестиционной деятельности охватывает следующие объекты:
✔️ Оборудование. Например, у Вас имеется фабрика, доходы которой постепенно падают из-за применения устаревшего оборудования. Инвестирование в данном случае может позволить заменить старое оборудование на новое, чтобы доходы вновь увеличились. АИП в данном ситуации позволит оценить, будут ли финансовые перспективы.
✔️ Строительство. Сегодня рынок недвижимости в России постоянно растет, а деньги вкладываются как в жилое, так и коммерческое строительство. АИП позволяет решить сразу несколько вопросов — можно ли получить необходимые разрешения для строительства, какую технологию имеет смысл применять, какую прибыль получат инвесторы и другие.
✔️ Сайт. Технологический аудит в целях получения инвестиций может распространяться также на онлайн-компании. Это могут быть площадки для продажи программ на компьютер, интернет-магазины для продажи товаров ежедневного потребления и так далее. АИП покажет уровень расходов, доходности, финансовые перспективы и так далее.
Кто проводит аудиторскую проверку?
Инвестиционно-технологический аудит выполняют любые частные организации, у которых есть допуск СРО. Для получения необходимо заключить договор между заказчиком и аудиторской организацией.
В договоре перечисляются все особенности проекта, а также указывается цена. Аудиторская проверка выполняется в течение сроков и по алгоритму, прописанному в тексте договора. Результаты проверки не передаются в государственные органы.
Как проводится аудит инвестиционных проектов?
Публичный аудит инвестиционных проектов проводится на основании предоставленного инвестиционного проекта.
Непосредственно аудиторское исследование проводится следующим образом:
- Аудитор изучает проектную документацию, а также вспомогательные бумаги (регистрационные документы, устав организации, форма собственности, публичные характеристики руководителя и так далее).
- Часть работ передается аудитору-технику, которые изучает техническую часть предстоящего инвестиционного проекта. Он оценивает план, применяемые технологии, их перспективы и другие важные параметры.
- Также выполняются работы по оценке финансовой привлекательности (обычно эту задачу берет на себя другой аудитор). Он изучают конъюнктуру рынку, проверят возможность получения лицензий и разрешений.
- При необходимости могут проводиться дополнительные исследования. Например, выезд человек на для участок, где будут проводиться работы по застройке.
- В конце составляется итоговый отчет, который вручается заказчику проекта и всем заинтересованным лицам. Если есть критические изъяны, составляется ряд рекомендаций по их устранению.
Выше мы лишь кратко рассмотрели итоговую отчетность аудиторской проверки. Если нужна более полная информация об аудиторском акте, читайте нашу статью «Акт и заключение аудиторской проверки. Отчет по финансовому аудиту.»
Кто может инициировать проверку?
Методология аудита инвестиционных проектов подразумевает, что ее может инициировать любое заинтересованное лицо, у которого есть к нему доступ.
Обычно это следующие лица:
👉 Руководитель предприятия. Например, человеку нужны деньги для замены оборудования или открытия нового цеха. А аудиторская проверка поможет ему привлечь внимание потенциальных инвесторов.
👉 Непосредственные инвесторы. Скажем, человеку понравился проект, но он сомневается в его финансовом исходе. В таком случае аудиторская проверка покажет, имеет ли ему смысл вкладывать деньги или нет.
👉 Подрядчики или исполнители. Бывает так, что между исполнителям или подрядчиками возникают разногласия по поводу реализации инвестиционного проекта. Технологический аудит поможет объективно решить эту проблему.
👉 Руководители организацией при работе с государственные инвесторами. Закон обязывает большинство государственных органов вкладывать деньги только в проекты, которые прошли полноценную аудиторскую проверку.
👉 Судебные органы. Если между инвесторами и заказчиками проекта возникли споры, а дело дошло до суда, то экспертиза позволит учесть все тонкости и нюансы реализуемого проекта (финансовые, технологические).
Подлежат ли аудиту инвестиционные фонды?
Многие люди убеждены, что инвестиционный фонд подлежит обязательному аудиту, а результаты должны подаваться в государственные органы для проверки.
Это действительно так, однако в данном случае речь идет о финансовой проверке уже существующего фонда, а не о предстоящем инвестиционном проекте.
Чтобы хорошо в этом разобраться, рассмотрим два случая:
- Собственник предприятия решил обновить оборудование на заводы и ищет инвесторов. Чтобы привлечь вкладчиков, он провел ценовой и технологических АИП, чтобы люди понимали, что в его проект можно вкладывать деньги. По закону проводить аудит долгосрочных инвестиций он не обязан, однако его наличие позволяет легче находить инвесторов.
- Некая группа людей решила организовать инвестиционный фонд, чтобы вкладывать деньги своих клиентов в выгодные проекты и получать с этого определенный доход. В данном случае инвестиционный фонд подлежит обязательному аудиту, поскольку это является требованием законодательства. Если управляющие лица нарушат это условие, то против них могут быть инициировано уголовное дело.
По отношению к инвестиционным фондам могут проводиться и другие формы аудиторских проверок для субъектов и объектов аудита. Например, аудит внутреннего финансового положения или финансовых результатов
Заключение
📌 Давайте подведем итоги.
- Аудит инвестиционных программ позволяет объективно оценить технологические особенности и финансовые перспективы проектов.
- Его могут инициировать различные лица — руководители предприятий, потенциальные инвесторы, подрядчики, судебные органы и другие лица.
- Аудиторскую проверку выполняют частные организации, имеющие допуск СРО.
- Алгоритм выполнения работ прост — человек заключает договор с организацией, а аудиторы в оговоренные сроки изучают документацию, проводят сверку и финансовый анализ, а потом составляют итоговый отчет.
